Tento článok má len informatívny charakter.
Pojem „odpisy“ sa často objavuje pri riešení dlhodobého majetku a jeho daňových dôsledkov. Pochopenie odpisov je kľúčové pre podniky všetkých veľkostí, pretože môže výrazne ovplyvniť ich daňové záväzky a peňažný tok. V tomto článku budeme diskutovať o koncepte, jeho dôležitosti a o tom, ako ovplyvňuje účtovníctvo podnikov.
Právna úprava
Daňové odpisy upravuje Zákon č. 595/2003 Z. z o dani z príjmov v znení neskorších predpisov.
Účtovné odpisy sú upravené Zákonom o účtovníctve 431/2002 Z. z. v znení neskorších predpisov.
Rozdiel medzi Účtovnými a Daňovými odpismi
Myšlienkou účtovných odpisov je evidovanie opotrebenia aktív spoločnosti (stroje, budovy, vozidlá ale i dlhodobý nehmotný majetok) vzhľadom na ich reálne opotrebenie. Účtovná jednotka si ich môže určiť sama a účtuje o nich na mesačnej báze.
Daňové odpisy určujú maximálnu výšku odpisu, ktorú si spoločnosť môže uznať ako daňový náklad a to v rámci prislúchajúcej odpisovej skupiny. Vypočítajú sa ku koncu účtovného obdobia.
Daňové a účtovné odpisy sa môžu ale nemusia rovnať.
Dôsledky odpisov v účtovníctve
1. Zníženie dane: daňový odpis umožňuje podnikom znížiť svoj zdaniteľný príjem odpočítaním časti nákladov na nadobudnutie alebo zlepšenie kapitálového majetku. To znižuje ich celkovú daňovú povinnosť a poskytuje tak určitú finančnú úľavu.
2. Cash Flow Management: Znížením svojej daňovej povinnosti môžu podniky vyčleniť viac prostriedkov na prevádzkové náklady alebo investovať do príležitostí na rast. To môže mať výrazne pozitívny vplyv na cash flow, najmä pre malé a stredné podniky.
3. Podpora investícií: pôsobí ako stimul pre podniky, aby investovali do nových kapitálových aktív. To zase môže nepriamo podporiť hospodársky rast a vytváranie pracovných miest.
Záver
Na uplatnenie odpisov musia podniky viesť presné záznamy vo svojom účtovníctve vrátane o svojich kapitálových výdavkoch. Všetky faktúry a potvrdenia či iné podrobnosti o majetku sú predmetom archivácie (či už v digitálnej alebo papierovej forme).
Je dôležité poznamenať, že existujú špecifické pravidlá a kritériá na správne uplatnenie odpisov. Aby sa zabezpečil súlad účtovníctva podniku s platnou legislatívou, odporúčame vyhľadať odbornú radu účtovníka.
